2月起，每個出租房屋的企業和個人都必須交這些稅

　　在網絡上，一則 “老板給員工租別墅作宿舍” 的案例引發關注。稅務檢查人員在調查中發現，該別墅由法人代表王某出租給公司員工，表面上租賃合同、發票等原始證據毫無破綻。但經過多方深入取證，最終揭開真相：該公司在 2017 - 2022 年期間，通過虛列別墅租金、虛列別墅裝修費、虛增工資等手段，共計虛增成本 455 萬元。針對這一違法行為，稽查局依法補征稅款，并對企業進行了相應處罰。

　　這一案例也讓我們關注到房屋出租背后復雜的稅務問題。比如，一般納稅人出租房屋，稅率究竟是 9% 還是 5%?公司和個人出租房屋又分別要交哪些稅呢?

　　企業出租房屋的稅率問題

　　12366 納稅平臺曾有這樣的咨詢：“企業出租房屋取得的收入按‘現代服務 — 租賃服務’，按 5% 征收率計算繳納增值稅，可不可以開 5% 稅率的增值稅發票?” 稅務局給出了明確答復：一般納稅人提供不動產經營租賃業務，稅率為 9% ，但出租其 2016 年 4 月 30 日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照 5% 的征收率計算應納稅額;單位出租不動產 (不含個體工商戶出租住房)，按照 5% 的征收率計算應納稅額?？偨Y起來，有以下幾種情況：

　　一般納稅人出租房屋，選擇一般計稅方法時，增值稅適用 9% 的稅率。

　　若出租的是 2016 年 4 月 30 日前取得的不動產，可選擇簡易計稅方法，按 5% 征收率計算應納稅額。

　　一般納稅人將 2016 年 4 月 30 日之前租入的不動產對外轉租，可選擇簡易辦法征稅;而 5 月 1 日之后租入的不動產對外轉租，則不能選擇簡易辦法征稅。

　　住房租賃企業中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可選擇適用簡易計稅方法，按照 5% 的征收率減按 1.5% 計算繳納增值稅。

　　公司出租房屋需繳納的稅費

　　公司出租房屋，需要繳納多種稅費：

　　增值稅：企業出租房屋取得的收入按照 “現代服務 - 租賃服務” 項目繳納增值稅。一般納稅人適用稅率為 9%，小規模納稅人按 5% 的征收率計算繳納增值稅 。

　　房產稅：通常按租金的一定比例按年度繳納。

　　印花稅：企業出租房屋簽訂的租賃合同需按規定繳納印花稅。

　　企業所得稅：房屋出租收入需計入企業應納稅所得額，依法繳納企業所得稅。

　　城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加：這些稅費通常與增值稅一起征收，依據增值稅額的一定比例計算。

　　城鎮土地使用稅：如果出租房屋占用城鎮土地，可能需要繳納。

　　個人出租房屋需繳納的稅費

　　個人出租房屋，根據出租房屋性質和用途不同，繳納稅費也有差異：

　　增值稅：出租住房，適用 5% 的征收率減按 1.5% 征收;出租非住房，按 5% 征收率征收。其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后月租金收入未超過 10 萬元的，免征增值稅。

　　個人所得稅：個人將承租房屋轉租取得的租金收入，屬于個人所得稅應稅所得，按 “財產租賃所得” 項目計算繳納個人所得稅。對個人出租住房取得的所得減按 10%的稅率征收個人所得稅。

　　房產稅：個人出租住房減按 4% 的稅率征收房產稅，在 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日期間，還可在 50% 的額度內減征。

　　了解房屋出租的稅務知識，無論是對企業還是個人，都能避免因稅務問題產生不必要的風險和損失。在進行房屋租賃業務時，一定要依法納稅，確保經濟活動合法合規。